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Un traspaso mueve el dinero de un fondo de inversión a otro sin que ese paso cuente como venta. La ganancia o la pérdida no se computa y las participaciones nuevas conservan el valor y la fecha de adquisición de las antiguas. Está en el artículo 94.1.a de la Ley del IRPF.
Es un diferimiento, no una exención: el impuesto llega cuando las participaciones se reembolsan de verdad. Esta guía explica la norma con ejemplos.
Cuando el importe de un reembolso o transmisión de participaciones o acciones en instituciones de inversión colectiva se destina, según el procedimiento que fije el reglamento, a adquirir o suscribir otras participaciones o acciones de instituciones de inversión colectiva, no se computa la ganancia ni la pérdida. Las nuevas conservan el valor y la fecha de adquisición de las transmitidas (artículo 94.1.a).
Vale para los reembolsos de fondos de inversión y para la transmisión de acciones de sociedades de inversión con más de 500 socios, siempre que no hayas participado en más del 5 % de su capital en los 12 meses anteriores. El artículo 94.2 lo extiende a instituciones armonizadas de otro Estado de la Unión Europea inscritas en la CNMV y comercializadas por entidades inscritas.
El coste y la fecha de las participaciones antiguas pasan a las nuevas. La antigüedad sigue contando para el FIFO, y la ganancia o la pérdida no desaparece: se computa cuando se reembolsa o transmite de verdad.
Como el traspaso no tributa, el reembolso asociado no lleva retención (artículo 75.3.i del Reglamento del IRPF).
Cuando solo se traspasa una parte, el artículo 94.1.a aplica el criterio de siempre: se consideran transmitidas las adquiridas en primer lugar. El artículo 97.2 del Reglamento dice lo mismo para el registro de partícipes de la entidad, y añade que si en ese registro hay participaciones procedentes de un diferimiento se estará a las fechas y valores de adquisición fiscales comunicados en la operación de traspaso.
El diferimiento no se aplica cuando el importe del reembolso se pone a disposición del contribuyente por cualquier medio (artículo 94.1.a). Reembolsar, recibir el dinero y comprar otro fondo después es un reembolso con su ganancia o pérdida.
Tampoco se aplica cuando el reembolso, la transmisión, la suscripción o la adquisición tienen por objeto fondos de inversión cotizados (ETF) o acciones de sociedades de inversión del mismo tipo. Un ETF se vende en bolsa y tributa como una acción.
Los planes de pensiones no son instituciones de inversión colectiva. Su movilización a otro plan sigue la vía propia del artículo 8 del texto refundido de la Ley de regulación de los planes y fondos de pensiones, y no es el traspaso del artículo 94.
Un traspaso se registra como una salida y una entrada enlazadas. La salida no genera venta; la entrada hereda los lotes del origen con su fecha y su coste, y en un traspaso parcial hereda solo los lotes que salen. La entrada no cuenta como compra nueva para la regla de los dos meses y conserva la pérdida aplazada que llevaran los lotes. Al importar un extracto de Indexa Capital, los traspasos entre fondos se emparejan solos.
Informativo, no es asesoramiento financiero. RatioRank calcula, con los movimientos que importas, una estimación informativa de tus resultados según la normativa del IRPF del ejercicio. No es asesoramiento fiscal, no es un borrador de la Agencia Tributaria y no presenta ninguna declaración. Contrasta las cifras con los datos fiscales de tu bróker antes de declarar. La responsabilidad de la declaración es tuya.